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美国国税局希望进行更多审计

美国国家税务局最近公布的一项重组可能意味着更多的小企业会看到其所得税申报表的审计。

美国国税局表示,它将在2005年的执法或审计业务中增加2,200个新职位,并巩固或削减其他部门。 该机构指出,1996年至2002年期间,其执法人员减少了四分之一以上。

会计师表示,他们希望对小公司及其所有者进行更多审计。 虽然工作人员直到明年才会增加,但代理商仍然可以回顾上一年的回报。

西奥多·克拉维茨(Theodore Kravitz)是纽约会计师事务所ERE LLPP的注册会计师,他说:“他们感觉这些年来他们已经亏损,而且他们正试图重新组合。”

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希望避免审计的小企业应该从不使自己变得脆弱开始。 会计师表示,这意味着不会将任何东西放入可能引发他们称之为红旗的回报中 - 这是不寻常的,或者是无法解释的或过度的。

多余的费用往往以扣除娱乐,家庭办公室和汽车使用费用的形式出现。

什么是过度的? 这取决于多种因素 - 您从事的业务类型,过去几年的费用,收入金额等。

田纳西州孟菲斯会计师事务所Ison&Decosimo的注册会计师弗兰克拉曼娜表示,由于许多小企业主使用车辆进行工作和个人活动,因此问题往往会随着汽车的使用而增加。 有些人试图根据他们的业务用途采取太大的扣除。

“如果他们(美国国税局)看到一辆汽车被认为是百分之百的商业用品,而且它是梅赛德斯......它可能不是送货卡车,”拉曼娜说。 “那是一面红旗。”

另一方面,如果您的业务是豪华轿车服务,您可以证明扣除全部金额是合理的。 美国国税局将审视您的整体情况。

另一个常见的红旗出现在有人试图将家庭办公室扣除部分用于PC和传真机的卧室时。 这不是你不能扣除家庭办公室的费用,但它必须显然是一个办公室。

避免审计的一个好的经验法则可能是在决定扣除什么时使用常识,而不是试图逃避某些事情。 获得税务专业人士的建议是个好主意,特别是如果您认为自己可能会进入危险区域。

另一个红旗来自未列出附表C表格1099的收入。许多独立承包商从他们工作的人或企业那里收到1099个,而Kravitz表示美国国税局优先考虑将其收到的1099份副本与收益报告的收入。 差异导致税务机构的调查,他们也可以触发全面审计。

提交附表C的企业主也应该注意他们的个人回报。 例如,在附表A或B中提出国税局的问题,可以促使代理商开始调查您的回报的业务部分。

公司有自己特别的危险信号。 例如,Kravitz说,美国国税局正在寻找所谓的S公司的股东/员工,这些公司可能会收取过高的股息,实际上应该将其视为薪水。 在S公司,利润作为个人收入传递给股东; 与传统的C公司不同,企业本身没有收益。

股息支付过高的问题在于,它使企业能够避免支付工资税(社会保障和医疗保险),因为公司认为这是一种红利。 但国税局将其称为薪水,该公司将面临处罚和可能的审计。

拉曼娜指出,C公司可能会有相反的危险信号:向员工支付过多的报酬,以便公司可以避免为自己的收入纳税。

同样,过度的将取决于整体情况,包括正在进行的业务类型,以及此类企业中的员工可以期望获得的通常薪酬。

作者:乔伊斯·罗森伯格